«Генеральный Директор» - страница 9


Ставка 5% устанавливается для организаций и индивидуальных предпринимателей, основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, включенные в следующие группировки:

– сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (классы 01, 02);

– рыболовство, рыбоводство (класс 05);

– обрабатывающие производства (классы 15–37);

– ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (подкласс 52.7);

– деятельность гостиниц, прочих мест для временного проживания (подклассы 55.1, 55.2);

– образование (класс 80);

– здравоохранение и предоставление социальных услуг (класс 85);

– предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг (классы 90–93).

Ставка 10% устанавливается для организаций и индивидуальных предпринимателей, основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, включенные в следующие группировки:

– производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды (класс 40)

– сбор, очистка и распределение воды (класс 41)


1. Закон Ханты-мансийского автономного округа от 30.11.2004 №65-оз (налог на прибыль)

2. Закон Ханты-мансийского автономного округа от 28.11.2003 №61-оз (налог на имущество)

3. Закон Ханты-мансийского автономного округа от 14.11.2002 №62-оз (транспортный налог)

4. Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 30.12.2008 №166-ОЗ (налог при УСН)





Чукотский автономный округ

Нет

Ставка 0% действует в отношении имущества товариществ собственников жилья в Чукотском автономном округе, принадлежащего им на праве собственности как юридическим лицам

Ставки налога не увеличены (действуют минимальные ставки)




1. Закон Чукотского автономного округа 28.11.2003 №37-ОЗ (налог на имущество)

2. Закон Чукотского автономного округа 29.10.2002 №66-ОЗ (транспортный налог)





Ямало-Ненецкий автономный округ

Пониженные ставки действуют для организаций, обеспечивающих ежегодный рост поступлений по налогу на прибыль организаций в окружной бюджет, не ниже уровня, определяемого в установленном порядке, и:

– реализующих на территории автономного округа специальные инвестиционные проекты, включенные в раздел «Стратегические проекты» Программы по государственной поддержке инвестиционной деятельности предприятий и организаций на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, утвержденной законом автономного округа – в размере 13%;

– реализующих на территории автономного округа инвестиционные проекты, включенные в раздел «Приоритетные проекты» Программы – в размере 14,5%;

– реализующих на территории автономного округа инвестиционные проекты, включенные в раздел «Социальные проекты» Программы – в размере 15,5 процента

Освобождены от налога:

– организации сельского хозяйства, если по результатам работы отчетного периода выручка от производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции составляет 70 и более процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);

– организации, занимающиеся рыболовством, рыбоводством, переработкой и консервированием рыбы и морепродуктов, если по результатам работы отчетного периода выручка от выращивания, лова или переработки рыбы и морепродуктов составляет 70  и более процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);

– организации – в отношении поисково-разведочных скважин и скважин глубокого бурения, расположенных на территории Ямало-Ненецкого автономного округа и находящихся в собственности Ямало-Ненецкого автономного округа.


Льготы для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность:

– снизить ставку налога в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного организациями при реализации инвестиционных проектов, включенных в Программу по государственной поддержке инвестиционной деятельности предприятий и организаций на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, утвержденную законом Ямало-Ненецкого автономного округа (далее – Программа), до 1,1 процента

Ставки налога увеличены для грузовой техники – в 5 раз, для другой самоходной техники – в 3 раза

Ставка налога снижена до 5% для всех компаний, которые платят налог с разницы между доходами и расходами

1. Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.09.2008 №77-ЗАО (налог на прибыль)

2. Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 №56-ЗАО (налог на имущество)

3. Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 №61-ЗАО (транспортный налог)

4. Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 №112-ЗАО (налог при УСН)




Москва

Ставка 13,5% действует для:

– организаций, основным видом деятельности которых является производство на территории города Москвы легковых автомобилей (льгота действует до 2013 года);

– организаций – резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» в отношении прибыли, полученной от технико-внедренческой деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны (льгота действует до конца 2010 года);

– для общественных организаций инвалидов

Освобождены от налога:

– организации – в отношении многоэтажных гаражей-стоянок;

– организации – в отношении объектов коммунального комплекса по утилизации (обезвреживанию) твердых бытовых отходов, водоснабжению и водоотведению;

– жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья, действующие в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации;

– организации, получившие Паспорт благотворительной организации в соответствии с Законом города Москвы от 5 июля 1995 года №11-46 «О благотворительной деятельности»;

– организации грузового автомобильного транспорта, выполняющие государственный оборонный заказ, – в отношении транспортных средств, зачисленных в штаты автоколонн войскового типа;

– организации, осуществляющие на территории города Москвы производство легковых автомобилей, – в отношении имущества, используемого ими в этих целях;

– организации – в отношении имущества, сдаваемого в аренду организациям, осуществляющим на территории города Москвы производство легковых автомобилей и использующим указанное имущество в целях производства легковых автомобилей;

– научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств – в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности

Ставки увеличены в 3–4,2 раза




1. Закон г. Москвы от 10.10.2007 №39, от 05.07.2006 №31, от 05.03.2003 №12

2. Закон г. Москвы от 05.11.2003 №64 (налог на имущество)

3. Закон г. Москвы от 09.07.2008 №33 (транспортный налог)





Московская область

Ставка налога снижена на 4% для:

– образовательных учреждений;

– организаций народных художественных промыслов;

– протезно-ортопедических организаций;

– прибыли, полученной от технико-внедренческой деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны;

– товариществ собственников жилья


Ставка налога снижена на 50% для:

– некоммерческих организаций;

– организаций народных художественных промыслов



Ставки налога увеличены в 2,8–4 раза




1. Закон Московской области от 24.11.2004 №151/2004-ОЗ (налог на прибыль)

2. Закон Московской области от 21.11.2003 №150/2003-ОЗ (налог на имущество)

3. Закон Московской области от 16.11.2002 №129/2002-ОЗ (транспортный налог)





Санкт-Петербург

Ставка 15,5% действует для:

– компаний – резидентов ОЭЗ, расположенной на территории Санкт-Петербурга;

– компаний, которые осуществили вложения на сумму от 150 млн рублей до 300 млн рублей.

– Ставка 13,5% действует для компаний, которые осуществили вложения на сумму от 300 млн рублей (включительно) и более.

Под вложениями понимаются приобретение (за исключением приобретения основных средств по договору лизинга) и ввод в эксплуатацию не бывших ранее в эксплуатации на территории Санкт-Петербурга основных средств, строительство (в том числе хозяйственным способом), реконструкция и модернизация основных средств, а также получение в качестве вклада в уставный капитал не бывших ранее в эксплуатации на территории Санкт-Петербурга основных средств и ввод их в эксплуатацию

Освобождены от налога:

– организации, основным видом деятельности которых является изготовление специального оборудования, обеспечивающего жизнедеятельность инвалидов, а также технических и иных средств реабилитации инвалидов;

– жилищно-строительные кооперативы, жилищные кооперативы, товарищества собственников жилья, товарищества домовладельцев – в отношении жилых помещений, а также общего имущества жилого дома и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома;

– организации – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения;

– научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств – в отношении имущества, используемого ими в научных целях;

– организации, осуществляющие вложения в основные средства на протяжении любых 3 календарных лет подряд (начиная с 2007 года) на сумму от 3 млрд рублей и более на 5 календарных лет


Ставка 1,1% действует для организаций, осуществивших на протяжении любого календарного года вложения в основные средства для производственных целей на сумму не менее 150 млн руб. на 3 налоговых периода

Ставки налога увеличены в 4–5 раз




1. Закон г. Санкт-Петербурга от 14.07.1995 №81-11 (налог на прибыль)

2. Закон г. Санкт-Петербурга от 26.11.2003 №684-96, от 14.07.1995 №81-11 (налог на имущество)

3. Закон г. Санкт-Петербурга от 04.11.2002 №487-53 (транспортный налог)

Ленинградская область

Ставка 13,5% действует для:

– жилищных кооперативов, жилищно-строительных кооперативов, товариществ собственников жилья;

– экспортеров информационных технологий;

– компаний на срок фактической окупаемости инвестиционных затрат (не превышающий прогнозный срок окупаемости, предусмотренный бизнес-планом);

– для компаний на 2 года после наступления срока фактической окупаемости – если не менее 90% выручки инвестора составляет выручка от осуществления инвестиционной деятельности в соответствии с договором


Освобождены от налога:

– инвесторы – на период применения режима наибольшего благоприятствования в соответствии с областным законом «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Ленинградской области» от 22.07.1997 №24-оз;

– организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции (кроме птицефабрик по производству мяса бройлера), выращиванию, лову и переработке рыбы (выручка от указанных видов деятельности должна быть не менее 70%);

– жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья – в отношении общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома;

– организации – в отношении имущества, используемого исключительно для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет;

– научные организации, имеющие государственный заказ на выполнение научно-исследовательских работ, а также научные организации Российской академии наук и других академий, имеющие государственный статус, – в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности;

– организации поддержки субъектов малого предпринимательства при выполнении ряда условий;

– организации народных художественных промыслов;

– предприятия сланцедобывающей промышленности;

– предприятия потребительской кооперации;

– предприятия текстильной и легкой промышленности –в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности;

– предприятия текстильного и швейного производства, производства кожи, обуви и изделий из кожи – в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности;

– садоводческие, огороднические, дачные некоммерческие объединения граждан – в отношении имущества, находящегося в их собственности;

– гаражные кооперативы – в отношении имущества, находящегося в их собственности.


Налог по ставке 1,1% уплачивают:

– предприятия СМИ, полиграфии и книгоиздания;

– организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, находящихся в государственной собственности Ленинградской области, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет не менее 50 процентов – в отношении имущества, предназначенного для содержания указанных автомобильных дорог;

– организации – в отношении имущества, используемого для ремонта и обслуживания сельскохозяйственной техники и животноводческого оборудования (выручка от указанных видов деятельности должна быть не менее 50%)

Ставки налога увеличены в 3,8–5 раз




1. Законы Ленинградской области от 06.07.2007 №15-оз, от 13.11.2003 №88-оз, от 22.07.1997 №24-ОЗ (налог на прибыль)

2. Закон Ленинградской области от 25.11.2003 №98-оз (налог на имущество)

3. Закон Ленинградской области от 22.11.2002 №51-оз (транспортный налог)

Калининградская область

Ставка – 0% в течение первых 6 календарных лет, начиная со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны.

С 7 по 12 календарный год включительно ставка – 1,1%

Ставка – 0% в течение 6 календарных лет со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны по прибыли от реализации товаров (работ, услуг), полученную при реализации инвестиционного проекта.

С 7 по 12 календарный год включительно ставка – 6,75–12%

Ставки налога увеличены: для грузовой техники – в 5 раз (максимальные ставки), для другой самоходной техники – в 3 раза




1. Статьи 281.1 и 385.1 Налогового кодекса, Федеральный закон «Об особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» от 10.01.2006 №16-ФЗ (налог на прибыль, налог на имущество)

2. Закон Калининградской области от 11.11.2008 № №290 (транспортный налог)





Дополнительный материал к статье «В каких регионах России наиболее благоприятные условия для бизнеса» (ГД. 2009. №3)

1400495637144998.html
1400630307749716.html
1400878744253914.html
1401037517783943.html
1401138656928363.html